企业所得税计提方法

小编下面把企业所得税的计提方法跟大家分享一下。

操作方法

01

作为企业的财务，首先要把本企业所得税的征收方法确认好，企业所得税有两种征收方式：核定征收和查实征收；税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式，每年三月份确认后，本年将不可更改。

02

如果企业所得税的征收方式是核定征收，那么计提方法为：
借：所得税 （收入或者成本*核定征收率*25%）
贷：应交税金–企业所得税 （收入或者成本*核定征收率*25%）

03

如果企业所得税的征收方式为查实征收，那么计提方法是：
借：所得税 （当期收入-当期成本）*25%
贷：应交税金–企业所得税 （当期收入-当期成本）*25%

04

企业所得税当年每季度的次月预缴，第二年的5月底汇算清缴，根据预缴的税款多退少补，但在财务实际工作中，几乎没有多退的情况，一般都需要补缴。